会计实操问题解答
成绩1：文娱服务行业门店赠送并销售饮品如何停止财税处置？1.效劳文娱行业门店，正常是票价支出，若外购饮品赠送，可以直接计入主营本钱-门店运营物资科目嘛？2.若我们也预备卖饮品，那售卖饮品的销售收入是不是必需与门票支出分开确认，缴税？若在卖饮品的同时也在赠送饮品，那赠送的饮品要视同销售吗？解答：《财政部国家税务总局关于片面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税[2016]36号)(附件:销售效劳、无形资产、不动产正文)规则，餐饮住宿服务，包括餐饮效劳和住宿服务。餐饮效劳，是指经过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费效劳的业务活动。所以，您们门店内销售饮品（如酒水），实际上属于增值税上“餐饮效劳”。另外，您们出售门票的“娱乐业”，属于《财政部国家税务总局关于片面推开营业税改征增值税试点的告诉》(财税[2016]36号)(附件:销售效劳、无形资产、不动产正文)规则的“生活效劳-旅游文娱效劳-文娱效劳”：生活效劳，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类效劳活动。包括文明体育效劳、教育医疗效劳、旅游文娱效劳、餐饮住宿服务、居民日常效劳和其他生活效劳。文娱效劳，是指为娱乐活动同时提供场所和效劳的业务。详细包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。因而，您们企业全体都属于服务行业。依据财税[2016]36号附件1第四十条一项销售行为假如既触及效劳又触及货物，为混合销售。从事货物的消费、零售或许批发的单位和集体工商户的混合销售行为，依照销售货物交纳增值税；其他单位和集体工商户的混合销售行为，依照销售效劳交纳增值税。因而，不论是门票送饮品，还是卖饮品的时分送饮品，都不需求视同销售交纳的增值税，由于你们“赠送”并不是“无偿的”。所以，所谓的“赠品”饮品在会计核算的时分，都只需求计入“主营业务本钱”即可，包括销售饮品的本钱也是异样计入“主营业务本钱”。成绩2：失业后，个人所得税可以退吗？解答：可以经过年度汇算清缴，重新计算全年度应交纳的个人所得税，然后多退少补。由于年度两头失业了，那么最起码的根本费用6万元/年是没有扣足的，可以经过操持汇算清缴补充扣除。其他的住房租金（或住房贷款利息）、子女教育、持续教育、老人奉养等都平常都是按月扣除的，年度两头失业后，这些本该持续扣除的就没有再持续扣除了，也是可以经过操持汇算清缴失掉充沛的补充扣除。大概率估量，年度两头失业，假如没有找到新的任务的话，操持汇算清缴后是会发生退税的。至于能不能退完，需求看您之前支出多少以及失业工夫多长来决议。记住操持综合所得汇算的工夫：获得支出的次年3月1日-6月30日。成绩3：趸交物业费优惠如何做账？解答：趸交的意思，就是一次性交清费用，该词语本来多用于保险行业。大家都清楚，货币具有工夫价值，商家也喜欢把钱拽在本人手上，所以为了尽快收到款项，各出奇招。趸交物业费优惠，跟货物销售进程中的“现金折扣”是一回事。趸交物业费优惠，如何停止财税处置？次要需求看物业公司是如何开具的发票。1、假如物业公司，是依照优惠后实践收款金额开具的发票，物业公司就依照发票金额确认支出，增值税、企业所得税和会计确认的支出金额分歧，不存在差别。但是，需求留意的是，假如趸交物业费是跨年度的，增值税征税义务是在开具的当日就发生，会计支出与企业所得税的应税支出需求依照效劳期限均匀分摊。比方，2021年12月31日趸交2020年度的物业费，物业公司会计分录：借：银行存款贷：预收账款/合同负债应交税费-应交增值税（销项税额）假设是10月31日收取的2021年11月1日至2022年10月31日的物业管理费，则在上述的会计分录根底上，2021年的11月和12月需求分摊并确认支出。2、假如物业公司，是依照优惠前的金额提早开具了发票，并像现金折扣一样承诺，在多少日前付款将可以享用多少折扣的，可以将折扣局部依照“现金折扣”相似停止财税处置。比方，某大厦物业管理是每半年免费一次（先效劳后免费）。2021年12月1日，物业公司按规定给租户或业主开具了2021年度下半年的物业管理费发票，并同时推出物业费提早领取的优惠政策（2/10,1/20,n/30）。（1）开具发票：借：应收账款贷：主营业务支出应交税费-应交增值税（销项税额）（2）收到费用，且有用户享用了折扣：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款（阐明：物业公司假如执行新支出的，现金折扣需求依照可变对价处置，此处略）3、假如趸交物业费优惠，物业公司给予实物奖励或赠送的，建议将物业管理费和实物商品开具在同一张发票上，同时在独自开具一栏正数的实物商品的折扣（税率、金额等完全一致），防止前期税务局能够要求对实物赠送或奖励做视同销售的争议。赠送实物并开具在发票上的状况，比拟合适效劳对象次要是居民团体。比方，某小区物业管理公司每季度收一次物业管理费，在规则的工夫前交纳，每户居民可以支付一桶食用油。
